14 апреля 2022, 11:53
В разгаре декларационная кампания для физических лиц. Кто должен отчитаться перед налоговой, что продал квартиру или машину, а кто нет, у кого есть право на налоговый вычет, «Крымской газете» рассказал заместитель руководителя УФНС России по Республике Крым Сергей Крюков.
– Так кто же из крымчан обязан отчитаться о доходах?
– Обязательному декларированию подлежат доходы, полученные физическими лицами:
– от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
– от услуг по сдаче имущества в аренду физлицам;
– при дарении недвижимости, транспорта, акций, паёв от физлиц, не являющихся близкими родственниками;
– выигрыши, полученные от организаторов лотерей и других основанных на риске игр;
– от иностранных источников;
– самозанятые лица, не подавшие уведомление в налоговый орган о постановке на учёт;
– доход, полученный по договорам гражданско-правового характера.
Кроме того, задекларировать полученные в 2021 году доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. Все указанные налогоплательщики обязаны задекларировать доходы не позднее 4 мая.
– Чем грозит уклонение от декларирования?
– За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц. При этом он не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 рублей. То есть даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации штраф составит 1000 рублей. Кроме того, предусмотрен штраф за несвоевременную уплату налога в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если налогоплательщик не представил в установленный срок декларацию 3-НДФЛ (в 2022 году срок – 4 мая включительно) и не уплатил налог (в 2022 году срок уплаты не позднее 17 июля), то с 18 июля налоговые органы вправе провести камеральную проверку доходов, полученных от продажи недвижимости или в связи с дарением без предоставления декларации на основании данных, полученных из Государственного комитета по государственной регистрации и кадастру Республики Крым. В данном случае, помимо суммы налога, налогоплательщику будет рассчитана штрафная санкция за непредставление декларации 3-НДФЛ и штрафная санкция за несвоевременную уплату налога.
– При продаже имущества в любом случае необходимо подавать декларацию?
– Обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ и уплате налога зависит от минимального срока владения недвижимым имуществом. В случае продажи объекта недвижимости, находившегося в собственности более минимального предельного срока владения, полученный доход не подлежит обязательному декларированию. В свою очередь, минимальный срок владения зависит от того, когда и как была приобретена недвижимость, и составляет три года или пять лет.
Трёхлетний срок владения применяется, если недвижимость приобретена до 1 января 2016 года в результате приватизации, в порядке наследования или получена в дар от близких родственников, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также при продаже транспортных средств.
Также минимальный срок владения в три года установлен для единственного жилья. То есть в том случае, если на дату перехода к покупателю права собственности у продавца-налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения. Данная норма применяется для сделок, совершённых с 1 января 2020 года.
Для всех остальных случаев продажи недвижимого имущества действует срок владения в пять лет.
Следует отметить, что с 2020 года для целей налого-обложения используется кадастровая стоимость объектов недвижимости и земельных участков. И если при продаже или дарении цена в договоре указана ниже 70% кадастровой стоимости объекта, то для определения суммы дохода под налогообложение будет использована кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7.
– Что нужно знать о налоговом вычете?
– Главное – это то, что претендовать на него может резидент РФ, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Налоговый вычет позволяет:
– уменьшить сумму дохода, с которого уплачивается НДФЛ при сделках купли-продажи объектов движимого и недвижимого имущества (при этом уменьшить сумму дохода можно на сумму расходов на приобретение проданного объекта с предоставлением подтверждающих документов или на 1 000 000 руб. (для жилой недвижимости) и 250 000 руб. (для прочего имущества) без предоставления документов);
– возвратить удержанный работодателем НДФЛ в предыдущем календарном году в случае приобретения жилых домов, квартир, комнат или доли в них, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, погашения процентов по целевым ипотечным займам, понесённых расходов на своё обучение и обучение своих детей в возрасте до 24 лет, расходов на медицинские услуги за себя, супруга, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет, а также в случае внесённых денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт.
Обращаю внимание, что подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета (возврата удержанного НДФЛ) можно в любое время в течение года, не привязываясь к сроку до 4 мая.
Налоговыми вычетами не могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
– Каким образом можно подать декларацию?
– Она может быть представлена в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика лично или через представителя, направлена по почте с описью вложения, передана с применением сети Интернет.
Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию в интерактивном режиме онлайн без скачивания программы по заполнению и направить её в налоговую инспекцию, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Ирина ГУЛИВАТАЯ
